Các loại thuế doanh nghiệp bắt buộc phải nộp hiện nay

4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế đánh trên thu nhập của cá nhân. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của người lao động trước khi chi trả thu nhập, đồng thời thực hiện kê khai và nộp số thuế này vào ngân sách nhà nước theo quy định.

Tùy từng đối tượng, việc khấu trừ thuế được áp dụng như sau:

• Cá nhân không cư trú: Khấu trừ 20% trên thu nhập chịu thuế trước khi chi trả.

• Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng: Khấu trừ 10% tại nguồn nếu mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên. Trường hợp đủ điều kiện, người lao động có thể làm cam kết 02/CK-TNCN để tạm thời không bị khấu trừ thuế.

• Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên: Thuế được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm bắt buộc. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế thay cho người lao động khi được ủy quyền.

Công thức tính thuế TNCN:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, thuế suất được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc:

Thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ các khoản giảm trừ theo quy định, bao gồm giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và các khoản đóng góp được khấu trừ khác.

Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng. Do đó, cá nhân có thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ vượt mức này sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN.

Doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN đúng thời hạn. Trường hợp cá nhân tự khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc phát sinh thu nhập theo quy định hiện hành.

5. Thuế xuất nhập khẩu

Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế gián thu áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam. Đây là một trong những loại thuế quan trọng đối với các doanh nghiệp có hoạt động thương mại quốc tế, góp phần quản lý, điều tiết hoạt động xuất nhập khẩu và bảo hộ sản xuất trong nước.

Công thức tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu như sau:

Thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp = Số lượng hàng hóa thực tế xuất khẩu, nhập khẩu × Trị giá tính thuế của từng mặt hàng × Thuế suất

Mức thuế suất áp dụng đối với từng mặt hàng được quy định cụ thể theo Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu và các hiệp định thương mại mà Việt Nam tham gia.

Đối tượng nộp thuế là các tổ chức, cá nhân có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc diện chịu thuế theo quy định của pháp luật. Một số trường hợp được miễn, giảm hoặc hoàn thuế sẽ được thực hiện theo chính sách hiện hành.

Về thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật về hải quan và quản lý thuế. Đối với hàng hóa nhập khẩu, thời hạn nộp thuế thông thường là trong vòng 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan, trừ các trường hợp được áp dụng chế độ ưu tiên hoặc có quy định riêng.

6. Thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên là loại thuế gián thu áp dụng đối với các tổ chức, doanh nghiệp có hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoáng sản, dầu khí, nước thiên nhiên và các loại tài nguyên khác theo quy định của pháp luật. Đây là khoản thu mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước khi khai thác và sử dụng nguồn tài nguyên quốc gia.

Công thức tính thuế tài nguyên:

Thuế tài nguyên phải nộp = Sản lượng tài nguyên tính thuế × Giá tính thuế × Thuế suất

Tùy theo từng loại tài nguyên, mức thuế suất sẽ được áp dụng khác nhau theo quy định hiện hành.

Về thời hạn kê khai và nộp thuế, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh sản lượng khai thác. Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

7. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là loại thuế gián thu áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt theo quy định của pháp luật. Đối tượng nộp thuế là các tổ chức, doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu hoặc kinh doanh các mặt hàng, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Công thức tính thuế TTĐB:

Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế × Thuế suất

Mức thuế suất được quy định riêng đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ như thuốc lá, rượu bia, ô tô, xăng, kinh doanh casino, kinh doanh đặt cược,…

Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp hồ sơ thuế TTĐB theo đúng thời hạn. Theo quy định, hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đúng hạn sẽ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt chậm nộp và đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật.

8. Thuế bảo vệ môi trường (BVMT)

Thuế bảo vệ môi trường (BVMT) là loại thuế gián thu áp dụng đối với một số hàng hóa có khả năng gây tác động xấu đến môi trường. Các tổ chức, doanh nghiệp sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế theo quy định của pháp luật có trách nhiệm kê khai và nộp loại thuế này.

Công thức tính thuế BVMT:

Thuế BVMT phải nộp = Số lượng hàng hóa tính thuế × Mức thuế tuyệt đối

Đối tượng chịu thuế chủ yếu bao gồm xăng, dầu, than đá, túi ni lông khó phân hủy và một số sản phẩm khác theo quy định hiện hành.

Đối với hàng hóa sản xuất trong nước, doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đối với hàng hóa nhập khẩu, việc kê khai và nộp thuế được thực hiện tại cơ quan hải quan cùng với thủ tục nhập khẩu hàng hóa.

9. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (SDĐPNN)

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là loại thuế trực thu áp dụng đối với tổ chức, doanh nghiệp sử dụng đất phi nông nghiệp vào mục đích sản xuất, kinh doanh, xây dựng hoặc thực hiện các dự án đầu tư. Mức thuế suất phổ biến hiện nay là 0,03% tính trên giá trị phần diện tích đất thuộc hạn mức.

Công thức tính thuế SDĐPNN:

Thuế SDĐPNN phải nộp = Diện tích đất tính thuế × Giá của 1 m² đất × Thuế suất

Giá tính thuế được xác định theo bảng giá đất do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành tại từng địa phương.

Thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chậm nhất là ngày 31/12 hằng năm. Người nộp thuế có thể lựa chọn nộp toàn bộ số thuế một lần hoặc chia thành nhiều đợt trong năm để thuận tiện cho việc quản lý tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Trên đây là những chia sẻ của kế toán Khôi Nguyên về các loại thuế doanh nghiệp phải nộp theo quy định hiện hành. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế cần thực hiện khi thành lập và vận hành doanh nghiệp.

Với đội ngũ chuyên môn giàu kinh nghiệm, kế toán Khôi Nguyên cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói cho doanh nghiệp, hỗ trợ từ kê khai thuế, báo cáo tài chính, quyết toán thuế đến tư vấn các vấn đề liên quan trong quá trình hoạt động. Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp kế toán – thuế chính xác, kịp thời và tối ưu chi phí, giúp doanh nghiệp an tâm tập trung phát triển kinh doanh.

Liên hệ kế toán Khôi Nguyên ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng!