06/08/2026
Câu trả lời là CÓ.
Theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, việc được miễn hai loại thuế này không có nghĩa là được miễn các nghĩa vụ về kê khai hoặc thông báo doanh thu với cơ quan thuế theo quy định.
Trước đây, ngưỡng doanh thu được miễn thuế đối với hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm. Kể từ khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực, ngưỡng này được điều chỉnh lên 1 tỷ đồng/năm, tạo điều kiện cho nhiều hộ kinh doanh được hưởng chính sách miễn thuế.
Có thể hiểu như sau:
Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải thực hiện việc kê khai hoặc thông báo doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành.
>> ĐỌC THÊM: Doanh thu của hộ kinh doanh bao nhiêu thì được miễn thuế năm 2026?
Nếu hộ kinh doanh thuộc đối tượng có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, việc thực hiện nghĩa vụ thuế sẽ phụ thuộc vào phương thức quản lý của cơ quan thuế và quy định áp dụng trong từng trường hợp. Dưới đây là những thông tin cơ bản về hồ sơ, thời hạn và cách thức kê khai để hộ kinh doanh thuận tiện theo dõi và thực hiện.
Tùy theo từng trường hợp, hồ sơ kê khai thuế của hộ kinh doanh có thể bao gồm các giấy tờ sau:
Một số biểu mẫu thường được sử dụng gồm:
Ngoài các giấy tờ nêu trên, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung hồ sơ nếu cần làm rõ doanh thu, ngành nghề kinh doanh hoặc các nội dung liên quan đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
Việc kê khai hoặc thông báo doanh thu cần được thực hiện đúng thời hạn theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Thực hiện đúng thời gian quy định sẽ giúp hộ kinh doanh tránh các trường hợp chậm nộp hồ sơ hoặc phát sinh các vấn đề trong quá trình quản lý thuế.
Đối với hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm, cần lưu ý:
Đối với hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm:
Trong trường hợp doanh thu phát sinh vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương thức kê khai thuế theo quy định áp dụng đối với trường hợp vượt ngưỡng. Khi đó, hộ kinh doanh cần theo dõi hướng dẫn của cơ quan thuế để thực hiện việc kê khai và nộp thuế đúng quy định.
Hiện nay, hộ kinh doanh có thể lựa chọn nhiều hình thức kê khai khác nhau tùy theo điều kiện thực tế và mức độ thuận tiện trong quá trình thực hiện.
Đây là hình thức truyền thống, phù hợp với các hộ kinh doanh chưa quen sử dụng các dịch vụ điện tử hoặc cần được cán bộ thuế hướng dẫn trực tiếp. Khi thực hiện theo hình thức này, hộ kinh doanh cần:
Hình thức này thường phù hợp với:
eTax là hệ thống kê khai và nộp thuế điện tử do cơ quan thuế triển khai, giúp hộ kinh doanh thực hiện nhiều thủ tục trực tuyến mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế. Một số ưu điểm của hình thức này gồm:
Nhiều thủ tục hành chính về thuế hiện đã được tích hợp trên Cổng Dịch vụ công, giúp hộ kinh doanh thực hiện các bước kê khai, nộp hồ sơ và theo dõi kết quả xử lý trên môi trường trực tuyến. Lợi ích của hình thức này gồm:
Trong một số trường hợp, hộ kinh doanh có thể sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế để lập hồ sơ điện tử trước khi gửi lên hệ thống. Hình thức này giúp:
Hiện nay, phần lớn hộ kinh doanh lựa chọn một trong các phương thức phổ biến là kê khai qua eTax, Cổng Dịch vụ công hoặc nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế. Việc lựa chọn hình thức phù hợp sẽ giúp quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế diễn ra thuận lợi, tiết kiệm thời gian và đáp ứng đúng các quy định hiện hành.
CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
Bên cạnh những quy định về mức doanh thu và nghĩa vụ thuế, nhiều hộ kinh doanh vẫn còn băn khoăn về cách áp dụng trong từng trường hợp cụ thể. Dưới đây là những câu hỏi phổ biến cùng phần giải đáp để bạn tham khảo.
Trước khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực, ngưỡng doanh thu được miễn thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm.
Cụ thể:
Tỷ lệ thuế đối với một số ngành nghề phổ biến như sau:
| Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
Theo quy định trước đây, doanh thu 600 triệu đồng/năm vượt ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng nên thuộc diện phải nộp thuế.
Ví dụ đối với hộ kinh doanh bán hàng hóa:
>> Tổng số thuế phải nộp là 9 triệu đồng/năm.
Tuy nhiên, theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu 600 triệu đồng/năm thuộc ngưỡng dưới 1 tỷ đồng nên được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Theo quy định hiện hành tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu 700 triệu đồng/năm thuộc diện doanh thu không quá 1 tỷ đồng, do đó không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống:
>> Như vậy, số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp trong trường hợp này là 0 đồng.
Trước khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP được áp dụng, hộ kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm vẫn phải nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch hằng ngày. Tuy nhiên, khi người mua có yêu cầu xuất hóa đơn, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện theo quy định.
Ngoài ra, hộ kinh doanh có thể chủ động đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu. Trường hợp chưa sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên, có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
Pháp luật hiện hành không bắt buộc mọi hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng phải có đầy đủ hóa đơn đầu vào như doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Tuy nhiên, việc lưu giữ hóa đơn, chứng từ đầu vào vẫn được khuyến khích vì mang lại nhiều lợi ích, như:
Chứng minh nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ.
Giảm rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc đối chiếu hồ sơ.
Thuận tiện trong việc xác minh doanh thu và các khoản chi phí phát sinh.
Hỗ trợ quá trình chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp khi có nhu cầu.
Đối với một số ngành nghề đặc thù, cơ quan quản lý vẫn có thể yêu cầu hộ kinh doanh xuất trình hóa đơn, chứng từ đầu vào để chứng minh tính hợp pháp của hoạt động kinh doanh.
Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã tạo điều kiện thuận lợi hơn cho nhiều hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong quá trình hoạt động.
Tuy nhiên, được miễn thuế không đồng nghĩa với việc miễn toàn bộ nghĩa vụ về quản lý thuế. Hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện kê khai hoặc thông báo doanh thu theo đúng quy định, đồng thời tuân thủ các quy định về hóa đơn điện tử, quản lý doanh thu và lưu giữ chứng từ khi cần thiết.
Nếu bạn còn băn khoăn về nghĩa vụ thuế, hóa đơn điện tử hoặc các thủ tục liên quan đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, Kế toán thuế Khôi Nguyên sẵn sàng hỗ trợ tư vấn, giải đáp và đồng hành để giúp bạn thực hiện đúng quy định, hạn chế những rủi ro trong quá trình kinh doanh.
