22/08/2026
Thương mại điện tử (E-Commerce) là hình thức kinh doanh dựa trên nền tảng công nghệ thông tin, sử dụng Internet làm công cụ hỗ trợ thực hiện các giao dịch mua bán, trao đổi và thanh toán trực tuyến.
Thương mại điện tử (TMĐT) là xu hướng của thời đại toàn cầu hóa, được xem là lĩnh vực đầy tiềm năng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong việc tạo lợi nhuận và phát triển. Đây cũng là cơ hội cho những người có nhu cầu khởi nghiệp theo mô hình kinh doanh mới. Mô hình kinh doanh thương mại điện tử được xem là một trong những giải pháp góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế quốc gia.
Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế thương mại điện tử được quy định như sau:
Nguyên tắc áp dụng thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tuân theo các quy định hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản pháp luật có liên quan.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, vẫn có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ, nộp hồ sơ thuế đúng hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình, mức doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Vì vậy, cá nhân kinh doanh có thể phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp thuế khi có doanh thu trên 100 triệu đồng trong một năm dương lịch.
Các loại thuế liên quan đến thương mại điện tử gồm:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Loại thuế này được áp dụng khi có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tổ chức trong nước hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử cũng phải chịu loại thuế này.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Cá nhân kinh doanh thương mại điện tử phải nộp loại thuế này.
Lệ phí môn bài: Đây là loại phí mà tổ chức trong nước hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử phải nộp.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử không chỉ là thách thức đối với cơ quan Thuế mà còn là vấn đề đối với các hoạt động giao dịch điện tử xuyên biên giới. Chính vì vậy, việc quản lý thuế đối với hoạt động này đã được đưa vào chương trình nghị sự của nhiều cuộc họp của Bộ trưởng Tài chính các nước.
Trong thương mại điện tử, việc tính thuế được thực hiện theo các quy định của pháp luật. Dưới đây là cách tính đối với hai loại thuế chính:
Công thức tính thuế GTGT: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 1%
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, thuế TNCN được tính trên doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
Công thức tính thuế TNCN: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 0,5%
Cần lưu ý rằng các quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian và phụ thuộc vào quy định cụ thể của từng quốc gia. Do đó, bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc tìm hiểu thông tin từ các nguồn chính thống để có thông tin chính xác.
Ngoài ra, việc tính thuế còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố như loại hình doanh nghiệp, loại hình sản phẩm hoặc dịch vụ và thị trường mục tiêu. Vì vậy, việc hiểu rõ cách tính thuế trong thương mại điện tử là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này.
Hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không vượt quá 100 triệu đồng trong một năm dương lịch sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình kinh doanh, mức doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm được áp dụng cho một người đại diện duy nhất của nhóm trong năm tính thuế.
Chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử sẽ thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân theo lộ trình của cơ quan thuế. Trước đây, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ tự thực hiện việc kê khai và nộp thuế.
Trong thời gian chưa thực hiện được việc khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh của cá nhân thông qua sàn theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Hồ sơ kê khai thuế hàng tháng, hàng quý được áp dụng đối với tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử.
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó, doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế trong trường hợp thuộc diện chịu thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN được hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021.
Rủi ro liên quan đến việc hiểu biết về quy định thuế
Rủi ro liên quan đến việc tuân thủ quy định thuế
Rủi ro liên quan đến quản lý thuế hiệu quả
Rủi ro liên quan đến thuế xuất khẩu
Để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế, bạn nên tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp.
Hiểu biết về quy định thuế: Việc không nắm bắt đầy đủ các quy định về thuế có thể dẫn đến tình trạng không tuân thủ chính xác các quy định hiện hành. Để hạn chế rủi ro, bạn cần hiểu các khái niệm cơ bản như thuế tiêu thụ, VAT và GST, đồng thời nắm vững những quy định thuế đặc thù đối với hàng hóa và dịch vụ số.
Tuân thủ quy định thuế: Việc không tuân thủ các quy định về thuế có thể dẫn đến nguy cơ bị xử phạt hoặc kiện tụng. Do đó, bạn cần thực hiện đăng ký thuế và VAT, đồng thời tận dụng tối đa các lợi ích từ các khoản giảm trừ thuế để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
Quản lý thuế hiệu quả: Quản lý thuế không hiệu quả có thể khiến doanh nghiệp bỏ lỡ các cơ hội tối ưu hóa thuế. Để cải thiện hiệu quả quản lý, bạn cần sử dụng phần mềm kế toán và công nghệ trong quản lý thuế, đồng thời tận dụng trí tuệ nhân tạo để nâng cao khả năng tuân thủ và hiệu quả thuế.
Rủi ro liên quan đến thuế xuất khẩu: Các doanh nghiệp thương mại điện tử có thể gặp rủi ro liên quan đến gian lận thuế xuất khẩu. Để phòng tránh, doanh nghiệp cần tuân thủ chặt chẽ các quy định về thuế xuất khẩu. Để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế, bạn nên tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp.
Việc nắm bắt thông tin về thuế thương mại điện tử, đồng thời hiểu cách tính và khai thuế hiệu quả là yếu tố quan trọng để doanh nghiệp hoạt động đúng quy định và phát triển bền vững trên thị trường trực tuyến. Hy vọng qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn tổng quan và hiểu rõ hơn về thuế thương mại điện tử.
Hãy tiếp tục theo dõi Khôi Nguyên để cập nhật thêm những thông tin hữu ích về thương mại điện tử và các vấn đề liên quan.
