27/08/2026
Hoàn thuế có thể hiểu là việc cơ quan thuế hoàn trả cho người nộp thuế khoản tiền thuế đã nộp nhưng thuộc trường hợp được hoàn theo quy định pháp luật.
Trong thực tế, hoàn thuế thường được doanh nghiệp quan tâm khi phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào đủ điều kiện hoàn, đặc biệt đối với doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu, dự án đầu tư hoặc doanh nghiệp chấm dứt hoạt động nhưng vẫn còn số thuế được hoàn.
Tuy nhiên, việc có số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra không đồng nghĩa doanh nghiệp đương nhiên được hoàn. Doanh nghiệp cần xác định đúng trường hợp hoàn thuế và đáp ứng các điều kiện về hồ sơ, hóa đơn, chứng từ, kê khai và các yêu cầu liên quan.
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành và các văn bản hướng dẫn, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế GTGT trong một số trường hợp nhất định.
Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu thuộc trường hợp áp dụng thuế suất 0% có thể được hoàn thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Đây là trường hợp thường gặp ở các doanh nghiệp sản xuất, gia công hoặc kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến hồ sơ chứng minh giao dịch xuất khẩu, hóa đơn, chứng từ thanh toán và các điều kiện khấu trừ thuế đầu vào.
Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư thuộc trường hợp được hoàn thuế có thể được xem xét hoàn số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong giai đoạn đầu tư khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.
Trường hợp này thường liên quan đến doanh nghiệp đang triển khai dự án mới, chưa đi vào hoạt động hoặc đang trong giai đoạn đầu tư. Vì vậy, việc tập hợp riêng hóa đơn, chứng từ và theo dõi số thuế GTGT đầu vào của dự án có ý nghĩa quan trọng trong quá trình lập hồ sơ hoàn thuế.
Doanh nghiệp thuộc diện chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản hoặc thực hiện các trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định có thể được xử lý số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết theo điều kiện pháp luật.
Do đó, trước khi hoàn tất thủ tục giải thể hoặc chấm dứt hoạt động, doanh nghiệp nên rà soát toàn bộ nghĩa vụ thuế, số thuế còn được khấu trừ và các khoản thuế nộp thừa để xác định quyền hoàn thuế nếu có.
Một số trường hợp hoàn thuế được thực hiện trên cơ sở quyết định của cơ quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật. Ngoài ra, trường hợp hoàn thuế theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên cũng được thực hiện theo quy định tương ứng.
Người nước ngoài hoặc người Việt Nam định cư ở nước ngoài mua hàng hóa tại Việt Nam và mang theo khi xuất cảnh có thể được hoàn thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Từ ngày 01/07/2026, Thông tư 84/2026/TT-BTC quy định cụ thể về hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa của người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh.
Hoàn thuế là thủ tục có yêu cầu tương đối chặt chẽ về hồ sơ và điều kiện. Vì vậy, doanh nghiệp không nên chỉ tập trung vào số thuế muốn được hoàn mà cần kiểm tra toàn bộ dữ liệu liên quan. Một số nội dung cần lưu ý gồm:
Kiểm tra hóa đơn và chứng từ đầu vào: Doanh nghiệp cần đảm bảo hóa đơn, chứng từ phục vụ việc kê khai, khấu trừ và hoàn thuế đáp ứng quy định.
Đối chiếu số liệu kế toán và tờ khai thuế: Số liệu trên hồ sơ hoàn thuế cần thống nhất với sổ sách kế toán, hóa đơn và các tờ khai thuế có liên quan.
Kiểm tra điều kiện thanh toán: Đối với các giao dịch thuộc trường hợp phải đáp ứng điều kiện về chứng từ thanh toán, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ tài liệu chứng minh.
Xác định đúng trường hợp được hoàn: Không phải mọi khoản thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ đều có thể yêu cầu hoàn ngay. Doanh nghiệp cần xác định đúng căn cứ pháp lý và điều kiện áp dụng.
Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ: Hồ sơ thiếu hoặc có thông tin chưa thống nhất có thể khiến quá trình giải quyết hoàn thuế phát sinh yêu cầu giải trình, bổ sung.
Hiện nay, ngoài Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, doanh nghiệp cần lưu ý các văn bản hướng dẫn mới như Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Nghị định 359/2025/NĐ-CP, Nghị định 144/2026/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, thuế và tài chính doanh nghiệp, Khôi Nguyên cung cấp giải pháp dịch vụ kế toán trọn gói phù hợp với nhu cầu thực tế của từng doanh nghiệp. Dịch vụ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, tối ưu chi phí vận hành, hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ kế toán, thuế và chủ động hơn trong công tác quản lý tài chính.
Khôi Nguyên cung cấp đa dạng dịch vụ, hỗ trợ doanh nghiệp từ những công việc kế toán thường xuyên đến các thủ tục liên quan đến thuế và báo cáo tài chính, bao gồm:
Đội ngũ chuyên viên Khôi Nguyên thường xuyên cập nhật các quy định mới về kế toán, thuế và pháp luật doanh nghiệp để kịp thời tư vấn, hỗ trợ khách hàng. Mỗi hồ sơ được thực hiện với sự cẩn trọng, đảm bảo đúng quy trình, đúng thời hạn và bảo mật thông tin doanh nghiệp.
Không chỉ hỗ trợ xử lý các công việc kế toán phát sinh, Khôi Nguyên còn hướng đến việc đồng hành lâu dài cùng doanh nghiệp trong quá trình hoạt động. Tùy theo quy mô, ngành nghề và tình hình thực tế, doanh nghiệp có thể lựa chọn giải pháp phù hợp, tránh phát sinh những khoản chi phí không cần thiết.
Nếu doanh nghiệp đang tìm kiếm dịch vụ kế toán trọn gói chuyên nghiệp, uy tín và có chi phí hợp lý, Khôi Nguyên sẵn sàng hỗ trợ tư vấn và đưa ra giải pháp phù hợp. Liên hệ ngay với Khôi Nguyên để được tư vấn chi tiết và an tâm hơn trong quá trình quản lý kế toán, thuế của doanh nghiệp.
