16/06/2026
Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Hàng loạt luật và nghị định mới liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), quản lý thuế, hóa đơn và kế toán doanh nghiệp đã chính thức có hiệu lực.
Việc cập nhật kịp thời các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tận dụng hiệu quả các chính sách ưu đãi thuế để tối ưu chi phí hoạt động. Trong bài viết dưới đây, Kế toán Thuế Khôi Nguyên sẽ tổng hợp những nội dung quan trọng nhất mà doanh nghiệp cần lưu ý trong năm 2026.
(2).png)
Những thay đổi về chính sách thuế năm 2026 không chỉ tác động đến nghĩa vụ kê khai, nộp thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền, chi phí vận hành và chiến lược phát triển của doanh nghiệp. Việc nắm bắt kịp thời các quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp:
Hạn chế rủi ro về thuế và hóa đơn.
Tránh các khoản xử phạt hành chính không đáng có.
Tận dụng các chính sách ưu đãi thuế mới.
Nâng cao hiệu quả quản trị tài chính và kế toán.
Chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp với chính sách hiện hành.
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Đây được xem là chính sách hỗ trợ đáng kể cho các doanh nghiệp khởi nghiệp, giúp giảm áp lực tài chính trong giai đoạn đầu hoạt động. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý một số trường hợp không thuộc diện được hưởng ưu đãi theo quy định của nghị định hướng dẫn.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 tiếp tục được áp dụng trong năm 2026 với nhiều điểm mới đáng chú ý. Theo đó, doanh nghiệp sẽ áp dụng 3 mức thuế suất:
Thuế suất 15% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm.
Thuế suất 17% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng/năm.
Thuế suất 20% áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại (trừ trường hợp được hưởng ưu đãi riêng).
Chính sách này tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, góp phần giảm gánh nặng thuế trong quá trình hoạt động.
Một trong những nội dung doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm là điều kiện khấu trừ chi phí khi tính thuế TNDN.
Theo quy định mới, các khoản mua hàng hóa, dịch vụ hoặc thanh toán khác có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật thuế GTGT. Doanh nghiệp cần rà soát quy trình thanh toán nội bộ để đảm bảo hồ sơ chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế.
Theo Luật Thuế Giá trị gia tăng có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đối với hộ và cá nhân kinh doanh được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đây là một trong những thay đổi quan trọng nhằm giảm áp lực về thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất, kinh doanh trong giai đoạn đầu phát triển.
Mặc dù quy định này không áp dụng trực tiếp đối với doanh nghiệp, nhưng vẫn có tác động nhất định đến hoạt động giao dịch với các hộ kinh doanh, nhà cung cấp nhỏ lẻ và đối tác trong chuỗi cung ứng. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát các hợp đồng, chứng từ và chính sách mua bán để đảm bảo việc hạch toán và kê khai thuế được thực hiện đúng quy định hiện hành.
Một điểm mới đáng chú ý khác là việc bãi bỏ điều kiện yêu cầu người bán phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế. Trước đây, quy định này từng gây không ít khó khăn cho doanh nghiệp khi thực hiện thủ tục hoàn thuế, đặc biệt trong trường hợp đối tác chậm kê khai hoặc phát sinh sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Việc đơn giản hóa điều kiện hoàn thuế được kỳ vọng sẽ giúp doanh nghiệp giảm bớt các thủ tục hành chính không cần thiết, rút ngắn thời gian giải quyết hồ sơ và cải thiện dòng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần đảm bảo hóa đơn, chứng từ đầu vào hợp lệ và tuân thủ đầy đủ các điều kiện khác theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
Ngoài ra, Luật Thuế GTGT cũng bổ sung một số quy định liên quan đến khấu trừ thuế đầu vào đối với các giao dịch trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề này.
Luật Quản lý thuế cùng các nghị định hướng dẫn được ban hành nhằm tiếp tục hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đẩy mạnh chuyển đổi số và tạo môi trường tuân thủ thuận lợi hơn cho người nộp thuế. Những thay đổi mới cho thấy xu hướng chuyển từ mô hình quản lý mang tính kiểm soát sang hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình phát triển.
Một số điểm nổi bật doanh nghiệp cần quan tâm gồm:
Những cải cách này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí tuân thủ mà còn nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Từ năm 2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung các quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn chính thức được áp dụng. Bên cạnh việc hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ tốt hơn, cơ quan quản lý cũng tăng cường các biện pháp kiểm soát nhằm hạn chế tình trạng gian lận thuế và sử dụng hóa đơn sai quy định.
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các nội dung sau:
Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng đẩy mạnh ứng dụng công nghệ và kết nối dữ liệu điện tử, doanh nghiệp cần nâng cao tính chính xác trong việc lập hóa đơn, kê khai thuế và lưu trữ chứng từ để hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý.
Thông tư 99/2025/TT-BTC chính thức thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC từ ngày 01/01/2026, mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong công tác kế toán và lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Một số nội dung đáng chú ý gồm:
Trước những thay đổi này, doanh nghiệp nên chủ động rà soát hệ thống sổ sách, phần mềm kế toán và quy trình lập báo cáo tài chính để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới. Đồng thời, việc cập nhật kiến thức cho đội ngũ kế toán cũng là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp thích ứng hiệu quả với các yêu cầu pháp lý trong năm 2026 và các năm tiếp theo.
Để thích ứng hiệu quả với môi trường pháp lý mới, doanh nghiệp cần chủ động xây dựng kế hoạch rà soát và cập nhật các quy trình nội bộ liên quan đến tài chính – kế toán – thuế.
Một số giải pháp doanh nghiệp nên thực hiện gồm:
Thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật mới.
Rà soát hồ sơ thuế, hóa đơn và chứng từ thanh toán.
Kiểm tra chính sách thuế áp dụng cho ngành nghề kinh doanh của mình.
Đánh giá khả năng hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ kịp thời.
Trước những thay đổi mạnh mẽ của hệ thống chính sách thuế năm 2026, việc chủ động cập nhật và áp dụng đúng quy định là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý, tối ưu chi phí thuế và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính.
Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, thuế và tư vấn pháp lý doanh nghiệp, Kế toán Thuế Khôi Nguyên luôn sẵn sàng hỗ trợ khách hàng trong việc cập nhật chính sách mới, rà soát hồ sơ thuế, hoàn thiện hệ thống kế toán cũng như tư vấn các giải pháp tối ưu phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp.
Không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật, Kế toán Thuế Khôi Nguyên còn đồng hành trong việc xây dựng chiến lược tài chính hiệu quả, tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi hiện hành và nâng cao năng lực quản trị trong bối cảnh môi trường kinh doanh ngày càng thay đổi.
Liên hệ với Khôi Nguyên ngay hôm nay để được tư vấn luật thuế doanh nghiệp mới nhất, hỗ trợ giải quyết các vấn đề về thuế – kế toán một cách chuyên nghiệp và đồng hành cùng doanh nghiệp trên hành trình phát triển bền vững.
