04/06/2026
Một trong những điểm nổi bật của Luật Quản lý thuế sửa đổi số 108/2025/QH15 là mở rộng phạm vi quản lý đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số và thương mại điện tử. Theo quy định tại khoản 5 Điều 6 (sửa đổi Điều 42 Luật Quản lý thuế), các nhà cung cấp nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thông qua nền tảng số phải thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định.
.png)
Đồng thời, các đơn vị quản lý sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số. Đây được xem là bước tiến quan trọng nhằm tăng cường quản lý thuế đối với nền kinh tế số, hạn chế tình trạng thất thu ngân sách từ các giao dịch trực tuyến và xuyên biên giới.
Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử phải rà soát lại quy trình vận hành, hệ thống dữ liệu và cơ chế quản lý thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định từ ngày 01/07/2026.
Theo khoản 2 Điều 6 Luật Quản lý thuế sửa đổi, công tác quản lý thuế sẽ tiếp tục được hiện đại hóa thông qua việc ứng dụng công nghệ thông tin, dữ liệu điện tử, hóa đơn điện tử và các công cụ phân tích dữ liệu trong toàn bộ quá trình quản lý.
Cơ quan thuế sẽ tăng cường sử dụng dữ liệu số để phân tích, đối chiếu và đánh giá mức độ tuân thủ của người nộp thuế. Các thông tin về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, giao dịch tài chính và dữ liệu doanh nghiệp sẽ được kết nối và khai thác hiệu quả hơn nhằm phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro về thuế.
Vì vậy, doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống dữ liệu kế toán – thuế đồng bộ, chính xác và có khả năng đối soát nhanh chóng khi cần thiết. Đây cũng là yêu cầu quan trọng để doanh nghiệp thích ứng với xu hướng quản lý thuế bằng dữ liệu trong giai đoạn mới.
Một thay đổi quan trọng khác là quy định rõ hơn trách nhiệm của người nộp thuế đối với hồ sơ kê khai. Theo khoản 4 Điều 6 sửa đổi khoản 2 Điều 17 Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp phải kê khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng thời hạn; đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ thông tin, số liệu và tài liệu cung cấp cho cơ quan thuế.
Điều này đồng nghĩa với việc các sai sót trong quá trình kê khai sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro hơn nếu doanh nghiệp không có cơ chế kiểm soát nội bộ hiệu quả. Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng tăng cường đối soát dữ liệu điện tử, việc đảm bảo tính chính xác của hồ sơ thuế trở thành yêu cầu bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp.
Luật mới cho phép người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ thuế có sai sót trong thời hạn lên đến 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế liên quan. Đây là một trong những thay đổi đáng chú ý giúp doanh nghiệp có thêm cơ hội khắc phục sai sót trong quá trình kê khai.
Tuy nhiên, theo quy định sửa đổi tại Điều 47 Luật Quản lý thuế, việc khai bổ sung chỉ được thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc đối với những nội dung không thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra.
Quy định này tạo điều kiện để doanh nghiệp chủ động điều chỉnh hồ sơ thuế, đồng thời giảm thiểu nguy cơ bị truy thu hoặc xử phạt hành chính nếu phát hiện và xử lý sai sót kịp thời.
Doanh nghiệp nên tiến hành kiểm tra lại hệ thống sổ sách kế toán, hồ sơ thuế, hóa đơn điện tử và các báo cáo tài chính trong những năm gần đây. Đây là thời điểm phù hợp để rà soát toàn diện trước khi Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực.
Việc rà soát sớm sẽ giúp phát hiện những sai lệch dữ liệu, các khoản kê khai chưa chính xác hoặc những hồ sơ còn thiếu trước khi cơ quan thuế tăng cường kiểm tra dựa trên dữ liệu số và hệ thống phân tích rủi ro.
Trong bối cảnh chuyển đổi số được đẩy mạnh, hệ thống công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc tuân thủ thuế.
Doanh nghiệp cần đánh giá lại phần mềm kế toán, hệ thống quản lý hóa đơn điện tử và khả năng lưu trữ dữ liệu nhằm đảm bảo tính ổn định, bảo mật và đáp ứng các yêu cầu quản lý mới. Việc chuẩn hóa dữ liệu ngay từ bây giờ sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro khi cơ quan thuế thực hiện đối chiếu và kiểm tra dữ liệu điện tử.
Các doanh nghiệp nên xây dựng hoặc cập nhật quy trình kiểm tra hồ sơ thuế trước khi nộp, quy trình quản lý hóa đơn và quy trình lưu trữ chứng từ.
Một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ sẽ giúp hạn chế sai sót trong kê khai, giảm thiểu rủi ro pháp lý và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính. Đây cũng là giải pháp quan trọng để đáp ứng yêu cầu về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế theo Điều 17 Luật Quản lý thuế sửa đổi.
Việc tự đánh giá rủi ro thuế giúp doanh nghiệp nhận diện sớm các vấn đề có thể phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. Các nội dung cần được ưu tiên rà soát gồm:
Đây là giải pháp giúp doanh nghiệp chủ động xử lý các tồn tại trước khi cơ quan thuế phát hiện, đồng thời nâng cao mức độ tuân thủ và giảm nguy cơ bị xếp vào nhóm doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế.
Những khoản nợ thuế kéo dài có thể trở thành rủi ro lớn khi các quy định quản lý thuế ngày càng chặt chẽ hơn.
Doanh nghiệp cần rà soát các khoản thuế còn tồn đọng, xây dựng kế hoạch thanh toán phù hợp và làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết nhằm hạn chế phát sinh tiền chậm nộp hoặc các biện pháp xử lý hành chính. Việc chủ động xử lý nợ thuế trước thời điểm 01/07/2026 sẽ giúp doanh nghiệp giảm áp lực tài chính và tránh các rủi ro phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra sau này.
Với kinh nghiệm đồng hành cùng nhiều doanh nghiệp trong lĩnh vực kế toán và thuế, Khôi Nguyên sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp rà soát hồ sơ, đánh giá rủi ro thuế, cập nhật quy định mới và xây dựng giải pháp tuân thủ hiệu quả trước khi Luật Quản lý thuế mới chính thức có hiệu lực.
